Práctica No. 2

1. El banco recibe dinero de cuenta habientes y lo deposita en su bóveda por una cantidad de $10,000,000.00
2. El banco hace préstamos a diferentes clientes por $4’500,000.00
3. Pagó intereses a los depositantes por $62,000.00
4. Se cobra intereses a los deudores por $200,000.00

Nota: son devengados, no cobrados.

5. Entre los deudores uno de ellos se declara en quiebra, no pudiendo cobrar nada. El saldo de su deuda ascendía a $90,000.00

Nota: Considere que el importe permitido para la reserva es de 2.5% del total de los créditos.

Registro de las operaciones

Cuentas de Mayor

Estados Financieros

El Banco Feliz, S.N.C.
Estado de Resultados del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 20XX
	Ingresos por Intereses	200,000.00
(-)	Gastos por Intereses	62,000.00
(=)	Margen Financiero	138,000.00
(-)	Gastos por Cuentas Incobrables	227,500.00
(=)	Pérdida del ejercicio	89,500.00

El Banco Feliz, S.N.C.
Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 20XX
ACTIVO			PASIVO
Efectivo y Valores Negociables	1,000,000.00		Depósito de Exigibilidad	20,124,000.00
Efectivo a Cuenta Habientes	11,000,000.00		SUMA PASIVO		20,124,000.00
Créditos Comerciales	9,010,000.00		CAPITAL CONTABLE
Reserva para ctas incobrables	(137,500.00)		Capital Social	1,000,000.00
TOTAL ACTIVO			Pérdida del Ejercicio	(251,500.00)
			SUMA CAPITAL		748,500.00
		20,872,000.00	PASIVOMÁS CAPITAL		20,872,500.00

Cálculo del Impuesto Sobre la Renta

Opción A

Ingresos Acumulables
• Ingresos por Intereses		200,000.00
Total Ingresos		200,000.00
Deducciones Autorizadas
• Gastos por intereses		62,000.00
• Reserva por cuentas incobrables		137,500.00
Total Deducciones		199,500.00
Utilidad Fiscal		500.00
Aplicación de la pérdida		500.00
Resultado		0.00

Opción B

Ingresos Acumulables
• Ingresos por Intereses		200,000.00
Total Ingresos		200,000.00
Deducciones Autorizadas
• Gastos por intereses		62,000.00
• Cuentas incobrables		90,000.00
Total Deducciones		152,000.00
Utilidad Fiscal		48,000.00
Aplicación de la pérdida		48,000.00
Resultado		0.00

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